In het nieuwe systeem moet je als ondernemer rekening houden met drie categorieën van aftrek, elk met een vast percentage:
- Algemene aftrek
- 10% basis voor kleine ondernemingen en eenmanszaken.
- 20% voor digitale investeringen zoals boekhoudsoftware, betalingssystemen en e-commerceoplossingen.
- Gerichte thematische aftrek
- 40% voor natuurlijke personen en kleine bedrijven, 30% voor grote ondernemingen.
- Toepasbaar op investeringen in energie-efficiëntie, koolstofvrij vervoer, milieuvriendelijke oplossingen en ondersteunende digitale technologieën.
- Specifieke technologie-aftrek
- 13,5% voor eenmalige aftrek, 20,5% voor gespreide aftrek.
Voorwaarden en formaliteiten
Als ondernemer moet je bepaalde regels volgen om in aanmerking te komen, waaronder het indienen van gemotiveerde attesten en bijlage aan de belastingaangifte. Vraag extra advies aan jouw boekhouder of accountant.
Thematische investeringscategorieën
- Energie-efficiëntie en hernieuwbare energie
Investeringen die energiebesparing of hernieuwbare energie bevorderen, komen in aanmerking. Denk aan isolatie, warmte- en koudewinning en elektrificatie van processen. Uitzonderingen zijn investeringen met een korte terugverdientijd (<3 jaar) of een te hoge interne rendementsvoet (>13%).
- Koolstofemissievrij vervoer
Hieronder vallen elektrische fietsen, emissievrije vrachtwagens en laadinfrastructuur voor waterstof. Investeringen worden beperkt tot een maximumbedrag, zoals één miljoen euro voor ‘actieve mobiliteit’ en 500.000 euro voor emissievrije voertuigen.
- Milieuvriendelijke investeringen
Focus ligt op afvalreductie, circulaire economie en innovatieve recycling. Deze niche-investeringen moeten vaak aan strenge technische criteria voldoen.
Uitgesloten investeringen
Sommige investeringen zijn expliciet uitgesloten van de basisinvesteringsaftrek, zoals:
- Fossiele brandstoffen (distributie, opslag, gebruik).
- Productie van pesticiden of schadelijke stoffen.
- Afvalverwerking buiten recyclage van ongevaarlijk afval.
Met deze hervorming biedt de overheid kansen voor ondernemingen om duurzamer te investeren en fiscale voordelen te benutten. Als ondernemer doe je er goed aan om je tijdig te informeren en de nodige stappen te zetten.
